Informe por fraude

Informe por fraude

El fraude es un acto intencionado de cualquier colaborador de la empresa para conseguir ventaja ilícita. 

Su base legal la encontramos en la “NITA ó ISAE 3000 Norma internacional de Trabajos de Atestiguamiento”. Esta NITA habla sobre Trabajos para atestiguar, distintos de auditorias o revisiones de información financiera histórica.  

Su propósito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades profesionales del Contador Público cuando este, no siendo el auditor de una entidad, lleve a cabo un trabajo distinto de una auditoria o revisión de información financiera histórica, así como la forma y contenido del informe que el Contador Público emite con relación a su actuación.

           

Existen dos clases de atestiguamiento los cuales son:

Atestiguamiento razonable; es cuando el contador público reduce el riesgo del proyecto a un nivel aceptablemente bajo de acuerdo con las circunstancias. La conclusión se expresa de una forma que transmite su opinión sobre el resultado de su actuación respecto a la información. En el cual coloca ciertas frases como:

ü  “En mi opinión… exponen razonablemente”

ü  “En nuestra opinión, el sistema de control interno es efectivo en todo aspecto relevante, según los criterios XYZ”

ü  “En nuestra opinión, las afirmaciones de la parte responsable de que el control interno es efectivo, en todo aspecto relevante, con base en los criterios XYZ, están declarados de manera razonable”

Atestiguamiento Limitados; es cuando el contador público reduce el riesgo del proyecto a un nivel aceptablemente de acuerdo con las circunstancias, pero el riesgo es mayor al de un trabajo de de atestiguamiento razonable. La conclusión se expresa de forma que transmite que, basándose en procedimientos realizados, nada ha llamado su atención. De igual manera tiene ciertas frases como:

ü  “Con base en el trabajo limitado realizado, no tengo observaciones que formular”

ü  “…nada ha venido a mi conocimiento como para pensar que los controles internos no son efectivos”

ü  “De acuerdo con nuestra labor descrita en el presente informe, nada ha llegado a nuestro conocimiento que nos haga creer que el control interno no es efectivo, en todo aspecto relevante, según los criterios XYZ”